Статьи

Двойное налогообложение

Проблема двойного налогообложения — распространенное явление в сфере бизнеса, когда доход организации или предприятия облагается налогом в стране, где он был получен, а затем еще раз при репатриации в государство происхождения бизнеса. Такое явление заставляет многих отказаться от ведения бизнеса, что приводит к увяданию предпринимательства и оказывает отрицательное влияние на экономическо-хозяйственную деятельность страны.

Двойное налогообложение — негативный элемент налоговой системы. Чтобы избежать этой проблемы, государства заключают международные договоры об избежании двойного налогового сбора с предпринимателя.

Налоговое резидентство

Страна имеет право взимать налог с налогового резидента, которым является признанное лицо.

Предприниматель обязан знать о своем налоговом резидентстве и своевременно оплачивать налоги в стране ведения бизнеса. Также необходимо знать о возможности зачета уже уплаченных сборов.

Важно. Некоторые страны взимают со своих налоговых резидентов только сборы с определенных доходов. Это позволяет достаточно сэкономить. Предпринимателю не придется оплачивать все налоги, а только конкретную категорию.

Резиденты Беларуси обязаны уплачивать налоги со всех возможных доходов только на территории РБ. При этом не имеет значения, в какой стране были получены эти доходы.

Владелец может продать свой бизнес в одной стране, а недвижимость — в другой. Но налог с каждой прибыли придется уплатить на территории Беларуси.

Обратите внимание. Лицо может соответствовать определенным условиям физического присутствия на территории конкретного государства или обладать объективными / субъективными видами связей. В этом случае государство имеет право обложить такое лицо налоговыми сборами.

По каким причинам правительство страны может обложить нерезидента налогами:

  • Если иностранный гражданин проводит в стране 183 и более дней в году (вид деятельности не имеет значения, как и причина длительного пребывания).
  • Если нерезидент имеет крепкие связи со страной: состоит в браке, есть дети.

Чтобы признаваться налоговым резидентом РБ, необходимо провести в стране более 183 календарных дней в году. В срок включены отъезды в другие страны по личным причинам и командировки.

Нюансы двойного налогообложения

При таком виде налогообложения финансовые активы налогоплательщика обкладываются сразу на двух разных уровнях. На практике это выглядит так:

  • Предприниматель получил доход от иностранных инвестиций. Он выплачивает налог в стране, в которой была получена прибыль и в стране, в которой проживает.

В странах, где действует соглашение об избежании двойного обложения налогами, предприниматели могут компенсировать уже уплаченные сборы со своих инвестиций в счет налоговых обязательств на территории государства, где они проживают.

Двойное налогообложение также делится на два вида:

  1. Экономическое — когда одна и та же прибыль облагается дважды с двух разных сторон.
  2. Юридическое — когда прибыль одного субъекта облагается налогами сразу в нескольких странах.

Для формирования налоговой системы страны также используют два принципа:

  • Резидентность — когда налогами облагаются все доходы резидентов страны.
  • Территориальный — налог на доход взимается только по месту, где лицо совершает свою хозяйственно-экономическую деятельность.

Но именно существование двух разных систем и приводит к проблемам двойного налогообложения. Соглашение об избежании двойного налогового сбора позволяет избежать этого. Являясь межправительственным проектом, документ регулирует вопросы по налогам, оптимизации режимов в разных государствах.

Задача соглашения — определить права между разными странами, а не создавать новые требования. Такой международный договор помогает в определении права по налогам только одной страны.

В РБ также действуют соглашения, которые помогают избежать проблем с налогообложением, если доходы были получены в другой стране. По договору Беларусь признает приоритетность международных норм над правовыми нормами РБ.

«

»

Получить консультацию юриста